При наследовании недвижимости и другого имущества устанавливается налог. Размер зависит от множества факторов, включая степень родства. Только после его оплаты можно получить положенное имущество. Какой налог на наследство по завещанию устанавливается в 2019 году?

Изменения законодательства

После появления ФЗ № 78 от 01.07.2005 «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов», уплата налога за наследование в прежнем виде отменяется. Вместо него вводится понятие госпошлины, которая устанавливает фиксированные выплаты.

Ранее налог оплачивался при вступлении в наследство. Если стоимость имущества оценивалась больше текущего МРОТ в 850 раз, ставка рассчитывалась с учетом степени родства. В зависимости от очереди приходилось оплачивать размер налога от 5% до 20%, что в некоторых случаях не позволяло принять наследство из-за непосильной оплаты.

Особенности налога на наследство в действующем законодательстве

На текущий момент налог на наследство по завещанию (госпошлина) ограничивается в законодательном порядке. Вопросы наследования определяются главой 63 Гражданского кодекса. Вопросы вступления в наследство регулируются нотариусов, ведущим дело. Если период подачи документов упущен, продлить срок можно только в судебном порядке.

налог на наследство

Существует два варианта наследования — по закону и по завещанию. Первый способ применяется нотариусом, если отсутствует распоряжение собственника. Выделяются очереди наследования, члены которых вступают в права друг за другом. Последующая очередь может претендовать на имущество только в том случае, если нет наследников из предыдущей очереди или они отказались от принятия наследства.

Куда обратиться для оформления налога

Налог на наследство по завещанию в России оплачивается в рамках процедуры вступления в права. Для этого подается заявление и пакет документов нотариусу, который ведет дело. Обращаться нужно по последнему адресу проживания наследодателя. Только у местного нотариуса есть право вести дело. 

Чтобы определить конкретного нотариуса, обратитесь в нотариальную контору в районе проживания наследодателя. Там проверят сведения по базе данных и назовут его имя и координаты. Если же такое место не установлено, необходимо действовать в соответствии со ст. 1115 ГК РФ. При проживании наследодателя за границей или сложностях установления адреса проживания открытие наследства возможно у нотариуса по месту:

  • расположения недвижимости;
  • если таких объектов несколько, дело открывает нотариус по адресу самого дорогого из них;
  • нахождения остального имущества или его самой ценной части, если нет недвижимости.

В соответствии со ст. 1153 ГК РФ, обратиться с заявлением можно лично, через своего законного представителя или по почте. Если документы подает представитель, требуется нотариально заверенная доверенность и личный паспорт.

оформление наследства по завещанию

Особенности наследования по завещанию

Владелец недвижимости и другого имущества имеет право передать имущество наследникам по собственному усмотрению. Это могут быть не только родственники, но и посторонние лица. Допускается не только передача одному лицу, но и выбор нескольких наследников. Также имущество можно передать государству или любой организации.

Читайте также:  Налоговые вычеты на детей в 2019 году - порядок оформления

Чтобы документ имел юридическую силу, его необходимо заверить соответствующим образом:

  • через нотариуса;
  • в консульстве РФ, если гражданин находится за границей;
  • в органе местной исполнительной власти.

Завещание необходимо составить в двух экземплярах. Если нет возможности его заверить, в особых случаях допускается написание документа от руки в присутствии двух свидетелей.

Особенности наследования по завещанию

Наследодателю желательно предусмотреть права зависящих от него лиц, даже если он не планирует делать их основными наследниками. Согласно законодательству, таким лицам полагается обязательная доля. Среди них выделяют:

  • несовершеннолетних детей;
  • иждивенцев, находящихся на обеспечении наследодателя и проживающих с ним совместно в течение последнего года;
  • родителей и взрослых детей, которые не в состоянии самостоятельно себя обеспечивать по объективным причинам, таким как инвалидность.

Налог на наследство по завещанию

Важно учитывать, что устанавливается налог на вступление в наследство по завещанию. Он зависит от очередности и наличия близких родственных связей:

  • 0,3% для наследников, относящихся к 1 и 2 очередям;
  • 0,6% для остальных лиц из других очередей. 

К первой очереди относят мужа или жену, детей и родителей. Ко второй очереди относят бабушек и дедушек с обеих сторон, а также братьев и сестер. Они привлекаются, если претенденты из первой очереди отсутствуют или отказались от вступления в права. Представители обеих очередей оплачивают 0,3% от оценочной стоимости, но не более 100 000 рублей.

Сумма налога не зависит от вида наследования — по закону или по завещанию. При расчете учитывается рыночная, инвентаризационная и кадастровая стоимость. Наследник может выбрать вариант оценки. Как правило, рыночная стоимость самая высокая. При учете недвижимого имущества можно взять за основу кадастровую стоимость.

Налог на наследство по завещанию
17321892 — calculator, money and house key, shallow depth of field

Внимание! Если завещатель оставляет имущество нескольким наследникам, госпошлина оплачивается каждым из них. При этом расчет производится от оценочной стоимости доли, положенной каждому из них.

Существующие льготы

Статья 333.38 Налогового кодекс РФ содержит перечисление категорий граждан, которые могут не полностью вносить пошлину. Размер налога на наследство по завещанию для них составляет 50%. Это инвалиды первой и второй группы.

От уплаты освобождаются следующие лица:

  • Ветераны ВОВ;
  • Герои Советского союза и РФ;
  • Полные кавалеры ордена Славы;
  • несовершеннолетние лица;
  • наследники недвижимости, в которой проживали совместно с наследодателем и планирующие проживать там в дальнейшем;
  • лица, получившие в наследство банковский вклад, заработную плату, страховые суммы и авторское вознаграждение;
  • лица, признанные недееспособными и имеющие опекуна.

Не устанавливается оплата, если завещатель погиб при исполнении служебных обязанностей или имел статус репрессированного политзаключенного. Чтобы не платить госпошлину, необходимо доказать свое право на это. Предоставляются подтверждающие документы.

Оценка стоимости имущества

Это процедура, которая позволяет установить рыночную стоимость всего имущества наследодателя. Оценка необходима, чтобы рассчитать госпошлину или при возникновении разногласий между наследниками и планирующемся судебном разбирательстве. Выделяют следующие объекты, подлежащие оценке:

  • транспортные средства;
  • недвижимость;
  • акции;
  • доля в бизнесе;
  • оружие;
  • механизмы и оборудование;
  • ценные коллекции и произведения искусства.
Читайте также:  Социальный налоговый вычет на обучение - как получить

Оценку можно выполнить в независимой организации или государственном учреждении. Недвижимость можно оценить в местных органах БТИ, расположенных по месту ее нахождения. Важно, чтобы документ подавался на официальном бланке с печатью организации и подписью ответственного лица.

Оценка стоимости имущества

Порядок проведения оценки

Оценка выполняется по состоянию на день открытия наследства и предоставляется в виде отдельного документа нотариусу. Если необходимо составить отчет об акциях, обязательно привлекается эксперт. Он изучит рынок ценных бумаг и проведет комплексный финансовый анализ.

Работа оценщика заключается в сборе полных сведений и формировании отчета на их основе. Согласно ст. 11 ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ», отчет должен содержать следующую информацию:

  • номер и дату составления документа;
  • основание оценки;
  • данные оценщиков;
  • цель;
  • описание объектов;
  • используемые методы;
  • стоимость имущества и дату ее определения.
Оценка имущества

Процедура оплаты

Если один из наследников отказывается вступать в права, он не должен оплачивать пошлину. В этом случае обязанность по уплате передается другим наследникам. Нотариус, ведущий дело, производит расчет на основании представленных документов и отчета об оценке.

Затем он предоставит реквизиты, по которым производится оплата. Сделать это можно в отделении выбранного банка, через терминал или интернет-банкинг. После оплаты необходимо предоставить нотариусу следующее:

  • свидетельство о смерти завещателя;
  • паспорта наследников;
  • завещание при его наличии;
  • выписка из домовой книги с последнего адреса наследодателя;
  • правоустанавливающие документы на недвижимость, транспортные средства и другое имущество. 

В случае с завещанием предоставление документов о родстве с наследодателем не обязательно, так как у него есть возможность оставить имущество любому лицу. После проведения платежа процедура вступления в наследство юридически выполнена. В результате выдается свидетельство о наследовании. 

В некоторых случаях помимо госпошлины оплачиваются другие расходы. Это могут быть платежи за управление и хранение наследства, оценку имущества, проведение экспертизы, дополнительные консультации и судебные издержки.

Госпошлина за наследство на квартиру

Недвижимое имущество передается в наследство при различных обстоятельствах. Случается, что наследник проживал в нем совместно с завещателем. Но возможна и передача квартиры при отдельном проживании. 

Если наследники зарегистрированы по другому адресу, налог на квартиру по наследству по завещанию устанавливается по общему правилу:

  1. 0,3% от общей стоимости, если наследуют родители, родные и усыновленные дети, супруг или супруга, а также братья и сестры.
  2. 0,6% оплачивают все остальные, не являющиеся близкими родственниками.

Если же наследник проживал в квартире вместе с наследодателем и продолжает жить там же, пошлина не оплачивается. При этом необходимо предоставить подтверждающий документ, такой как выписка из домовой книги. В нем фиксируются все зарегистрированные, должны находиться паспортные данные наследодателя и наследника.

Единственное, что придется оплатить — нотариальные услуги. Тариф зависит от региона нахождения нотариальной конторы.

Госпошлина за наследство на квартиру

При оформлении в судебном порядке 

Согласно ст. 1154 ГК РФ,  на подачу документов дается 6 месяцев после смерти завещателя. Если точно она не установлена, принимается решение суда, по которому определяется дата.

Читайте также:  Налоговый вычет на лечение зубов - как получить

Без уважительной причины срок вступления в наследство нельзя продлить. В этом случае собственность получают другие наследники, упомянутые в завещании. Если же таковых нет, имущество распределяется в порядке очередности наследования по закону.

Если срок пропущен по уважительной причине, нотариус самостоятельно не может его продлить. Необходимо обратиться в суд с соответствующим иском. Предоставляются документальные доказательства того, что причина пропуска срока уважительная. Положительное решение возможно в следующих случаях:

  • предоставлено доказательство, что о смерти наследодателя не было известно;
  • предоставлены справки о лечении;
  • прошло не более 6 месяцев после того, как причина пропуска устранена.

Важно учитывать, что в случае болезни предоставляется справка на весь период 6 месяцев. Если больничный лист предоставлен только на несколько месяцев из них, суд не может удовлетворить иск.

В случае положительного решения оплачивается не только налог на наследство по завещанию 2019, но и пошлина за рассмотрение вопроса в суде. В соответствии со ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, определяется, является иск имущественным или нет.

Если речь идет только о восстановлении права, дополнительно оплачивается 300 рублей. Если же речь идет о споре по поводу распределения собственности, придется оплачивать большую сумму в зависимости от оценочной стоимости. Если размер иска составляет более 1 млн. рублей, оплачивается 13 200 рублей. От превышающей суммы взимается еще 0,5%.

Согласно ст. 333.20 НК РФ, если помимо имущественных есть неимущественные требования, выплачивается два варианта госпошлины. Ее нужно вносить до подачи заявления. Квитанция подается вместе с другими документами. При подаче иска несколькими лицами, пошлину придется оплатить в равных долях.

Госпошлина за наследство

Восстановление прав

Если суд принимает положительное решение, выдается свидетельство, а соотношение доли других наследников уменьшается. На основании вступившего в силу решения суда нотариус предоставляет новые свидетельства о праве на наследство. Предыдущие документы признаются утратившими силу.

При этом ранее уплаченная пошлина подлежит возврату. Нотариус пересчитает размер оплаты и назовет новую сумму. У наследников есть возможность подать заявление о зачете суммы ранее уплаченного налога. Если произошла переплата, можно вернуть только излишне уплаченную часть, чтобы не вносить оплату дважды.

После этого необходимо переоформить право собственности. Так, если в наследственную массу входит недвижимость, необходимо подать документы повторно с решением суда. Доли распределяются в новом соотношении с учетом еще одного наследника.

Госпошлина при регистрации в Росреестре

После оплаты основной пошлины у нотариуса выдается свидетельство о вступлении в наследство. Если оно распространяется на недвижимое имущество, необходимо переоформить право собственности на нового владельца. Для этого документы подаются в отдел Росреестра, расположенный в районе нахождения квартиры или дома.

В соответствии со ст. 333.33 НК РФ, при регистрации перехода прав собственности устанавливается одинаковая пошлина независимо от причины. Физические лица оплачивают 2000 рублей, юридические лица — 22000 рублей. Если речь идет о собственности на загородный дом, дополнительно оплачивается 350 рублей за переход прав на землю.

Госпошлина при регистрации в Росреестре

Как и в других случаях, госпошлина вносится до подачи документов. Ее можно оплатить на месте. В Росреестре выдадут бланк для заполнения заявления установленного образца. Подаются следующие документы:

  • свидетельство о наследстве;
  • паспорта наследников;
  • свидетельство о рождении, если наследник несовершеннолетний до 14 лет;
  • квитанция на оплату госпошлины.

Сотрудник примет документы и выдаст расписку в их получении. Он назначит дату повторного визита. Во время повторного приема возвращаются документы, предоставляется выписка из ЕГРН с данными о новом собственнике. На этом оформление заканчивается.

Таким образом, налог на наследство устанавливается для всех наследников, за исключением некоторых категорий лиц. После его оплаты вступление в право завершается и останется переоформить собственность на свое имя.

4
Оставить комментарий

avatar
4 Цепочка комментария
0 Ответы по цепочке
0 Последователи
 
Популярнейший комментарий
Цепочка актуального комментария
3 Авторы комментариев
МаксимАртемАндрейАртур Авторы недавних комментариев
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Артур
Гость
Артур

В том году пришлось вступать в наследство, но выяснилось, что я в этом вопросе совершенно неподкован, знаний оказалось критически мало. Хорошо, что нотариус оказался очень хорошим специалистом. Долго ему со мной пришлось мучиться, ибо разъяснял каждый мой вопрос, но в итоге мы вместе смогли и наследство по документам оформить, и налог нужный оплатить.

Андрей
Гость
Андрей

Я не то, чтобы против уплаты налогов. Конечно, я понимаю, зачем это делается. Но процедура, на мой взгляд, слишком замороченная. Само-то наследство, порой, люди годами не могут получить, а тут еще этот налог. Когда у нас беда случилась, слава богу, помогли грамотные юристы все оформить по закону и без лишних переплат. Но все же, я думаю, если бы упростили процесс, то налогов получали бы гораздо больше.

Артем
Гость
Артем

В прошлом году столкнулся, кажется, со всеми документными проблемами во время получения наследства. И так время было тяжелое из-за потери близкого человека, так пришлось еще и бегать с бумажками несколько месяцев подряд. Против налогов я ничего не имею, но выяснять его размер и правильное оформление было очень долго. Хорошо, что в итоге встретил знающего грамотного человека, который смог помочь и ускорил процесс.

Максим
Гость

У моего друга получение наследства после утраты родственника стало мучительным процессом. Близких или знакомых, разбирающихся в данном вопросе, не оказалось и пришлось искать специалистов, которые пытались обсчитать и его. Избежать переплаты не удалось из-за неграмотности в данном вопросе и нехватки времени. Если первое получилось ему компенсировать материально, то во втором не позволил объём документации. В общем, дабы не попасть в такую же ситуацию, лучше ознакомиться со столь актуальной и важной темой.