Налоговый вычет на лечение зубов – процедура получения уплаченного налога гражданином за календарный год в связи с затратами собственных денежных средств на медицинские процедуры в частном порядке. Право осуществить возврат гарантировано налогоплательщикам пунктом 3 статьи 219 НК. Список дорогостоящих лечебных мероприятий, диагностик, реабилитационных услуг и медикаментов, входящих в эту категорию, отражен в Постановлении Правительства № 201, действующем с 19 марта 2001 года. Имплантация и протезирование зубов считаются дорогостоящими медицинскими процедурами. Если человек в течение года затратил личные денежные средства в стоматологической клинике, он вправе вернуть их в виде социального налогового вычета.

Медицинские услуги и возврат НДФЛ

Правовые основания вернуть деньги, уплаченные в бюджет государства в виде подоходного налога, после лечения зубов, возникают при затратах:

  • на медицинские процедуры;
  • услуги, оказанные близким родственникам налогоплательщика – родителям, детям, мужу или жене;
  • медикаменты, которые приобретены за свой счет;
  • протезирование или лечение, проведенное по полису дополнительного медицинского страхования.

Эти виды входят в число направлений, относящихся к категории расходов, которые подлежат возврату в связи с предполагаемой высокой стоимостью.

Медицинские услуги и возврат НДФЛ

Условия получения вычета

Налоговый вычет на лечение зубов в 2019 году вправе оформить гражданин при условиях:

  • при наличии гражданства и статуса налогоплательщика;
  • оплата лечебного процесса в стоматологической клинике осуществлялась за счет собственных финансов (исключая субсидии, материальную помощь по месту работы);
  • учреждение здравоохранение, оказавшее услуги, успешно прошло лицензирование, разрешение на проведение медицинской деятельности действительно на момент лечения;
  • заявитель официально трудоустроен по месту заработка, имеет стабильный доход, с которого отчисляется налог в виде 13% от дохода у работодателя;
  • налогоплательщик может подтвердить факт уплаты денежных средств за медицинские услуги с помощью чеков и платежных поручений с печатью учреждения здравоохранения.

Выполнение этих условий заявителем способствует реализации права на возврат подоходного налога только в Российских стоматологических клиниках.

Важно! Общий размер предоставляемого вычета составляет 120 тысяч рублей. Из них можно вернуть сумму уплаченного налога по ставке 13% за прошедший календарный год, остальная часть переносится на следующий период.

В формировании вычета большое значение имеет момент определения стоимости процедур. При проведении плановых медицинских мероприятий учитывается предел в 120 тысяч рублей, для дорогостоящих (имплантация, протезирование, реплантация, установка металлических конструкций) ограничения по получению НДФЛ не действуют.

Доказывать к какой категории относилось лечение заявителю не следует, клиника при выдаче документов указывает в них цифрой 2 – дорогостоящее лечение, 1 – процедуры обычного типа, что показательно для налоговой инспекции и работодателя.

Куда обращаться

Оформить налоговый вычет на лечение зубов налогоплательщик вправе в инспекции по месту жительства, заполнив декларацию и предоставив пакет документов, либо у работодателя.

Читайте также:  Налоговые вычеты на детей в 2019 году - порядок оформления

Механизм получения возврата НДФЛ в налоговой инспекции

 Социальный налоговый вычет на лечение зубов граждане вправе оформлять в налоговом органе, который находится на территории их постоянной регистрации. Периодом, за который осуществляется возврат, является прошедший календарный год.

Последовательность действий:

  • заявитель при намерении получить ранее уплаченный НДФЛ обращается в инспекцию с пакетом документов, подтверждающих обоснованность и законность своих действий;
  • камеральная проверка по законодательству составляет 3 месяца с момента сдачи документов, 1 месяц предоставляется ведомству на перевод денежных средств на лицевой счет получателя при положительном решении;
  • в случае отрицательного ответа, гражданину возвращаются документы с комментариями по устранению недостатков либо незаконности проведения процедуры.

Заявитель вправе обратиться повторно для рассмотрения вопроса при исправлении допущенных им при оформлении вычета ошибок и недочетов.

Документы для оформления вычета за лечение зубов в ИФНС

При желании получить ранее уплаченный подоходный налог в целях возмещения затрат на стоматологические услуги, гражданин осуществляет сбор документов:

  • копия паспорта заявителя;
  • справка по форме 2-НДФЛ, где указаны доходы налогоплательщика, начисленные работодателем;
  • декларация по форме 3-НДФЛ, в которой отражается информация о стоимости лечения, личные сведения человека, производится расчет суммы вычета;
  • заявление с просьбой о возврате налога, оформляемое лично заявителем;
  • копии договоров об оказании медицинских услуг;
  • копии чеков и платежных документов, подтверждающих факт получения лечения в учреждении здравоохранения;
  • копия лицензии на осуществление видов деятельности, которые указаны в договорах;
  • справки, выдаваемые стоматологической клиникой, свидетельствующие о проведении лечебных процедур;
  • копия договора со страховой организацией и копия ее лицензии (если лечение проведено по страховке).

В случае сбора документов на налоговый вычет на лечение зубов для близких родственников, необходимо предоставление подтверждение их родственных связей с заявителем (свидетельства о рождении, установлении отцовства).

Механизм получения возврата НДФЛ у работодателя

Намерение налогоплательщика получить ранее уплаченный налог по месту работы не исключает обращение в ИФНС.

Порядок проведения этой процедуры:

  1. Заявитель обращается в налоговый орган для получения справки, подтверждающей его законное право на получение вычета (срок выдачи составляет не более 30 календарных дней). Для ее оформления предоставляется заявление, копии договоров об оказании услуг, чеки об их оплате, лицензии стоматологических клиник, копию паспорта.
  2. После получения документа, гражданин решает вопрос о возврате 13% с работодателем. С месяца, следующего за месяцем обращения, бухгалтерия удерживает и не направляет в налоговую инспекцию подоходный налог с общей суммы доходов лица. Этот размер выплаты начисляется вместе с заработной платой работнику, переводится на лицевой счет. Удержание 13% производится до полной выплаты вычета.

Перед тем, как получить налоговый вычет на лечение зубов по месту работы, необходимо оформление личного заявления с просьбой об удержании НДФЛ.

Медицинские услуги и возврат НДФЛ

Пример расчета налогового вычета у работодателя

Расчет возврата 13% от организации, где работает сотрудник в связи с затратами на платные стоматологические услуги осуществляется бухгалтером, следующим образом:

Работник каждый месяц получает заработную плату в размере 50 тысяч рублей. Он обратился к работодателю с заявлением о предоставлении вычета в марте 2019 года за понесенные им расходы по лечению в 2018 году. Для получения суммы, возвращаемой заявителю, необходимо 50 тысяч рублей * 13%. В этом случае размер ежемесячной выплаты составит 6 тысяч 500 рублей. С апреля 2019 года организация при начислении заработной платы не будет направлять эту сумму на счет заявителя, а не в налоговую инспекцию. Эта процедура будет осуществляться, пока суммарные выплаты за каждый месяц не покроют затраты на медицинские услуги.

Читайте также:  Социальный налоговый вычет на обучение - как получить

Оформление налоговой декларации для возврата НДФЛ

Декларация – обязательный документ, который заполняется по установленной законодательством форме налогоплательщиком при предоставлении вычета в инспекции. К январю каждого года администрацией налогового органа разрабатывается программа, в которой необходимо поработать заявителю, чтобы заполнить личную информацию, сведения о доходах и расходах на лечебный процесс. Она располагается на официальном сайте ведомства, доступна к скачиванию и заполнению на протяжении всего календарного года.

Заполняется декларация следующим образом:

  1. На странице 001 содержатся сведения о личности заявителя. К ним относятся – его фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, паспортные данные (кем и когда выдан документ, серия и номер), номер телефона. На этом листе располагается информация о налоговом и отчетном периодах, номере инспекции, куда предоставляется декларация. Нижняя часть страницы делится на 2 части. В одной из них налогоплательщиком подтверждается достоверность и полнота сведений личной подписью, вторая заполняется инспектором с указанием количества страниц, листов, даты и номера формы после регистрации.
  2. На листе 002 (раздел 1) отражаются данные о суммах налога, которые подлежат уплате и возврату из государственного бюджета. Ими являются – код бюджетной классификации, код по ОКТМО, размеры выплат, уплачиваемые и возвращаемые. Налогоплательщик вправе расположить на этой странице несколько пунктов, если за календарный год он желает вернуть 13% по разным показателям (например, за собственное лечение, медицинские мероприятия близких родственников).
  3. На странице 003 (раздел 2) указывается информация о базе по налогу и суммам, которые облагаются по ставке 13%. Расчет налоговой базы производится исходя из общего размера доходов (исключается прибыль иностранных компаний в независимости от того, подлежит она налогообложению или нет). При формировании сумм учитываются налоговые вычеты, расходы, принимаемые в уменьшение доходов. В этом разделе располагаются размеры налога, исчисленные к уплате и удержанные из источников выплаты. При наличии заполняются сведения о поступлениях по месту работы в виде материальной выгоды, торговых сборов, авансовых платежах в РФ, налогах, уплаченных за рубежом, при патентной системе налогообложения.
  4. На листе 004 (приложение 1) отражаются данные о доходах от источников на территории РФ. На этой странице располагается информация о работодателе (организации). В число указываемых сведений входят – ИНН, КПП, ОКТМО предприятия, его наименование, сумма дохода за календарный год и удержанного налога (согласно справке 2-НДФЛ). Заявитель вправе разместить в этом разделе несколько учреждений, которые осуществляли налоговую выплату за прошедший год (при наличии нескольких мест заработка).
  5. На странице 005 указываются данные о суммах доходов, которые не облагаются налогом. В эту категорию входит материальная помощь единовременного характера, выплачиваемая при рождении (удочерении или усыновлении ребенка), стоимость подарков, полученных от предприятий и ИП. К таким показателям относится стоимость призов, которые вручены в денежном или натуральном эквиваленте по результатам соревнований и конкурсов, проводимых по решению государственных органов. Материальная помощь работодателя, возмещение  денежных средств на лекарственные средства сотруднику или его близким родственникам, стоимость призов от конкурсов в целях рекламы не подлежат налогообложению. Выплата денег в качестве финансовой поддержки инвалидам от общественных организаций, выигрыши от азартных игр и лотереи, социальная помощь льготным категориям граждан (труженики тыла, участники ВОВ), страховые взносы работодателей не входят в налоговую базу.
  6. На странице 006 размещены сведения о расчете стандартных и социальных вычетов. Стоматологическое лечение и затраты на медикаменты (не исключая дорогостоящие процедуры), благотворительность, собственное обучение, добровольное страхование относятся к этой категории. Для расчета вычетов НДФЛ учитываются перечисления в качестве пожертвований, оплата обучения детей (братьев, сестер) до 24 лет при обучении очно, расходы на дорогостоящее лечение, медицинские процедуры и препараты. Страховые взносы, осуществленные в связи с добровольным страхованием заявителя (супругов, родителей и детей до 18 лет), пенсионные взносы, которые уплачены в негосударственные фонды подлежат учету для форсирования вычетов. При правильном заполнении формы на этом листе отражается общая сумма возврата НДФЛ.

Важно! Согласно статье 219 НК правом на возвращение ранее уплаченного налога обладают не только родители (матери и отцы), но и опекуны (попечители), приемные родители, если в их семьях воспитываются дети, которые остались без биологических родственников.

Декларация оформляется в рукописном или печатном виде. В первом случае она заполняется черной ручкой, во втором – с помощью специализированной программы, скачиваемой с официального сайта ИФНС. Исправления и ошибки в сведениях, указанных в форме не допускаются.

возврат НДФЛ на лечение зубов

Отказ в предоставлении вычета на лечение зубов

Заявитель при предоставлении документов и заявлений в налоговую инспекцию может столкнуться с отказом в возврате денежных средств, затраченных на стоматологические услуги. Существует несколько категорий налогоплательщиков, не имеющих права на возвращение НДФЛ. К ним относятся:

  • пенсионеры, получающие выплату из ПФР;
  • люди, не трудоустроенные официально или безработные, оформляющие пособие по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог по упрощенной системе.
Читайте также:  Налог на наследство по завещанию - порядок оформления и оплаты

Налоговые вычеты пенсионерам на лечение зубов доступны только в случае их официального трудоустройства с отчислением денежных средств в налоговый орган и пенсионный фонд. Для формирования вычета в инспекцию должны направляться выплаты от работодателя в ежемесячном режиме. Запрет оформления этой процедуры для людей, вышедших на пенсию, основан на том, что законодательство запрещает облагать налогом пенсионные поступления граждан.

Отказ в предоставлении вычета на лечение зубов

Выйти из этой ситуации возможно, если стоматологические услуги оплачивал работающий и трудоспособный родственник пенсионера, например, дочь или супруга. Тогда он вправе оформить вычет в связи с расходами на лечение членам семьи, достигшего возраста для выхода на заслуженный отдых.

Количество раз заполнения декларации и предоставления документов для возврата 13% подоходного налога в течение жизни законодательством не ограничено. Предполагается, что человек вправе обращаться за медицинской помощью ежегодно, поэтому 1 раз за этот период для него актуально право вернуть сбор, ранее уплаченный в бюджет государства.

3
Оставить комментарий

avatar
3 Цепочка комментария
0 Ответы по цепочке
0 Последователи
 
Популярнейший комментарий
Цепочка актуального комментария
3 Авторы комментариев
КатеринаАнтонАлександр Авторы недавних комментариев
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Александр
Гость
Александр

Любопытная статейка. По своему опыту скажу,, не пренебрегайте налоговым вычетом, не только с зубов, а вообще: покупка квартиры, участка или еще какая-либо дорогостоящая и не очень покупка. Стоматология тут актуальна, потому что самая популярная «жирная» статья расходов, лечить, а тем более протезировать зубы ныне очень недешевое развлечение, так что дерзайте.

Антон
Гость
Антон

Налоговый вычет на лечение зубов и других медицинских услуг!! В нашей стране оказывается не всё так безнадежно как я думал, и еще можно рассчитывать на некоторые компенсации, и если еще учесть что наша бесплатная медицина стоит не малых денег, так надо не то что запомнить, а еще и выписать парочку умных пунктов из этой статьи, полезная и продуктивная статья!

Катерина
Гость
Катерина

Интересно, почему о налоговом вычете на лечение зубов нам не говорят в больнице и узнавать об этом нужно из статей в интернете? За всю жизнь я потратила огромное количество денег на лечение зубов, я за свои деньги покупала дорогостоящие препараты и т.д. Что ж, в следующий раз я обязательно попробую получить налоговый вычет на эту сферу услуг, а то так и без денег можно остаться.